כאשר מקבלים דירה בירושה, חשוב להבין שיש הבחנה בין שלב קבלת הדירה לבין שלב מכירתה בפועל. העברת זכויות בדירה מהמוריש ליורשים לפי צו ירושה או צו קיום צוואה אינה נחשבת עסקה במקרקעין, ולכן אינה חייבת במס שבח.
עם זאת, ברגע שהיורשים מחליטים למכור את הדירה בתמורה, מדובר כבר בעסקת מקרקעין רגילה, שיכולה להיות חייבת במס שבח.
פטור ממס שבח ליורשים – מתי הוא חל?
החוק מאפשר ליורשים לקבל פטור ממס שבח על מכירת דירה שהתקבלה בירושה, כל עוד מתקיימים ארבעה תנאים מצטברים:
-
הנכס הוא דירת מגורים.
-
היורש הוא צאצא או בן/בת זוג של המוריש.
-
למוריש הייתה רק דירת מגורים אחת במועד פטירתו.
-
אילו המוריש היה מוכר את הדירה בעצמו – הוא היה זכאי לפטור ממס שבח כמוכר דירה יחידה.
כאשר כל התנאים הללו מתקיימים, היורש זכאי לפטור, והחשוב הוא – שזהו פטור שלא פוגע בזכויות לפטורים עתידיים בעסקאות אחרות.
מה מצרפים לדיווח לרשויות המס?
בעת הדיווח לרשות המיסים, חובה לצרף את צו קיום הצוואה או צו הירושה, על מנת להוכיח את זהות היורשים והזכאות לפטור.
שורה תחתונה
למרות שירושה אינה נחשבת עסקה ממוסה, מכירת דירה שהתקבלה בירושה כן עלולה להיות מחויבת במס. כדי למצות את הזכויות ולקבל את הפטור ממס שבח, חשוב להכיר את התנאים ולהתנהל נכון מול רשות המיסים.
